IRPJ e CSLL Corrente e Diferido

Curso

IRPJ e CSLL Corrente e Diferido

CPC 32 e IAS 12

Aspectos Gerais da Legislação e Aplicação Prática



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- Objetivos

Compreender os principais aspectos IRPJ e da CSLL (Lucro Real), considerando questões importantes sobre os impactos dos novos métodos de critérios contábeis internacionais adotados pelo Brasil na apuração destes tributos com especial ênfase ao IR Diferido. Participar de discussões de casos práticos visando o correto atendimento da Legislação.


- Indicado a

Responsáveis por Escritórios Contábeis e de Assessoria Contábil, Fiscal e Tributária, Empresários, Contadores, Consultores Fiscais, Auditores, Advogados Tributaristas, Controllers, Gerentes Administrativos e Financeiros, Supervisores e Encarregados do Departamento Fiscal ou Contábil e demais profissionais ligados às áreas Contábil, Fiscal, Jurídica e Financeira. 


Programa

1 – A Evolução da Contabilidade no Brasil
Leis 6.404/76, 11.638/07, 11.941/09, 12.973/14
CPC´s
RTT´s
ECD
ECF
IFRS

2 - Disposições Gerais
Competência e Normas aplicáveis ao IRPJ e CSLL
Empresa obrigadas à Tributação do IRPJ e da CSL
Incidência, Isenção e Imunidade
Receita bruta
Base de cálculo
Alíquotas

3 - Períodos de Apuração
Mensal
Trimestral
Anual
Estimativa

4 - Formas de Pagamento do Imposto
Estimativa x Lucro Real
Balancete de Suspensão e/ou Redução

5 - Ajustes do Lucro Líquido
Adição
Exclusão
Compensação

6 - Principais Gastos
Dedutíveis
Não Dedutíveis
Tributáveis
Não Tributáveis

7 - Análise das Principais Sub-Contas conf. Lei 12.973/14
AVP´s
AVJ´s
Teste de Impairment
Mais ou Menos Valia

8 - Imposto de Renda Diferido
Conceito
Resultado Contábil x Resultado Tributável
Imposto de Renda Corrente
Imposto de Renda Diferido
Diferenças Temporárias
Imposto de Renda Diferido Ativo
Imposto de Renda Diferido Passivo
Efeito na Conta de Despesa com Imposto de Renda
Prejuízo Fiscal e Base Negativa da CSLL
Contabilização do IR Diferido

9 - Exercícios Práticos
Cálculos e Contabilizações com base em Balancetes
IRPJ Corrente
IR Diferido

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